香港正式啟動CRS 代理人：赴港買保險需提供稅號

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每經(jīng)記者 肖樂 每經(jīng)實習(xí)編輯 李晃

2017年伊始，國家外管局發(fā)布要求，改進(jìn)個人外匯信息申報管理，對個人購匯用途的監(jiān)管開始加強。

同時，自2017年1月1日起，香港開始正式實施CRS，即金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)，實施CRS的國家和地區(qū)將能夠?qū)υ谄渚硟?nèi)設(shè)立的金融賬戶涉稅信息進(jìn)行互換。

受此影響，香港保險公司也開始要求內(nèi)地赴港投保居民填報納稅信息。對此，多位香港保險代理人向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，目前在香港投保需要提供稅號，否則無法投保。

CRS對海外移民影響較大

2016年10月，國家稅務(wù)總局就《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《管理辦法》）公開征求意見。這意味著，在2014年9月承諾將實施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)之后，我國將正式推進(jìn)這一標(biāo)準(zhǔn)的落地。

金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)，也就是當(dāng)前被廣泛關(guān)注的CRS（Common Reporting Standard，共同申報準(zhǔn)則），是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）在2014年制定。據(jù)了解，在CRS框架下開展金融賬戶涉稅信息自動交換，首先由一國（地區(qū)）金融機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查程序識別另一國（地區(qū)）稅收居民個人和企業(yè)在該機(jī)構(gòu)開立的賬戶，按年向金融機(jī)構(gòu)所在國（地區(qū)）主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息，再由該國（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶持有人的居民國稅務(wù)主管當(dāng)局開展信息交換，最終實現(xiàn)各國（地區(qū)）對跨境稅源的有效監(jiān)管。

按照《管理辦法》的規(guī)定，2017年1月1日開始，依法在我國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定保險機(jī)構(gòu)需要對新開立的個人和機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查；2017年12月31日前，完成對存量個人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元）的盡職調(diào)查；2018年12月31日前，完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

北京中稅仁稅務(wù)師事務(wù)所主任丁會仁博士在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時表示，盡職調(diào)查的啟動對于常居內(nèi)地的居民個人來講影響不大，但是對于海外移民，海外投資，在海外注冊避稅地公司的賬戶影響深遠(yuǎn)，從原先的不監(jiān)管到現(xiàn)在的大數(shù)據(jù)監(jiān)管，使得海外開立新賬戶憂慮重重。

赴港買保險將更嚴(yán)格

香港在2014年9月表示，在香港可于2017年或之前通過所需的本地法例的大前提下實施CRS，在2018年年底前進(jìn)行首次自動交換財務(wù)賬戶資料。據(jù)了解，相關(guān)法律框架已經(jīng)于2016年6月30日生效。

香港稅務(wù)局關(guān)于自動交換財務(wù)賬戶資料的規(guī)定顯示，根據(jù)相關(guān)盡職審查程序，所有2017年1月1日之后開立的賬戶，其持有人均需提供自我證明。對于在此之前的賬戶，如果申報財務(wù)機(jī)構(gòu)對于賬戶持有人的身份存疑，可以要求賬戶持有人提供自我證明。

多位香港保險代理人向記者表示，目前在香港投保需要提供稅號，否則無法投保。一位香港友邦保險代理人告訴記者，現(xiàn)在在香港買保險，無論金額大小，都比以往更加嚴(yán)格，無論是投保流程還是資金來源審核，“凡是在香港投保都需要填寫稅號，如果年交保費在30萬美元以上，需要額外提供資產(chǎn)證明。”

不過，上述友邦代理人表示，除了多填一個稅號，在香港投保的客戶所受影響不大。

內(nèi)地一位保險行業(yè)人士對記者表示，CRS的實施對于香港理財投資類保險影響較大，對于小額健康險的影響不大。

公開資料顯示，雖然海外保險在CRS的信息交換范圍之內(nèi)，但是重疾險和定期壽險不在申報范圍，終身壽險在申報范圍內(nèi)。

上述保險行業(yè)人士表示，CRS的實施還是會對內(nèi)地居民赴港買保險產(chǎn)生一定的影響，“一些真正有錢的人還是不希望自己的個人資產(chǎn)信息被完全披露。”