預防財務造假 股轉系統擬對會計師事務所年審業務進行培訓

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每經實習記者 張祎

新三板掛牌公司年報編制工作正在緊張進行中，監管層對審計工作給予了格外的關注。2月24日，全國股轉系統發布通知，表示將于3月3日舉辦會計師事務所掛牌公司年審業務培訓會。業內人士表示，這是股轉首次對會計師進行業務培訓。

在通知中，股轉系統要求從事掛牌公司年報審計業務的會計師事務所務必安排3-5名人員參會，參會人員為牽頭掛牌公司年報審計業務的合伙人、質控負責人或內核負責人、簽字數量較多的注冊會計師等。

截止2017年2月24日，新三板掛牌公司數量已經達到了10715家，而從事掛牌公司年報審計業務的會計師事務所僅有40家。股轉系統認為，在半數公司無年報披露經驗的情況下，掛牌公司年報審計以及市場的監管工作面臨巨大挑戰。舉辦此次業務培訓，是為了做好掛牌公司2016年年報審計及披露工作，提高財務數據質量，預防財務造假等惡性事件發生。

“這是股轉系統第一次對會計師進行年報審計業務培訓，再次說明了新三板監管的逐步加強。”一位來自國內某知名會計師事務所的注冊會計師向《每日經濟新聞》記者透露，日前還接到通知，要求將承接的新三板年報審計業務的相關情況向監管部門進行備案。該注冊會計師認為，新三板公司的規范過程其實也是中介機構的一個規范過程，加強對中介機構的業務培訓，有助于促進掛牌公司內部治理更加合法合規。

從審計端對新三板掛牌企業加強監其實早有端倪。去年底，財政部印發《中國注冊會計師審計準則第1504號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》等12項準則通知，上市公司以及IPO公司在審計業務上將執行本批準則。尤為引發市場關注的是，新三板公司創新層掛牌公司應視同上市公司，其財務報表審計業務，應于2018年1月1日起執行本批準則。

另一方面，《每日經濟新聞》記者注意到，近日，瑞華會計師事務所領到重磅罰單。證監會官網日前發布了《關于責令瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）暫停承接新的證券業務并限期整改的通知》，指出瑞華會計師事務所未能勤勉盡責，分別于2016年12月以及2017年1月收到行政處罰，為了維護公眾利益和資本市場秩序，根據相關法律法規，暫停其承接新的證券業務并限期整改。目前，瑞華會計師事務所為上千家新三板企業提供服務。