舜天船舶時任董事長策劃財務造假 調查人員核對所有合同最終定案

每經編輯｜每經記者 許自然    

每經記者 許自然 每經編輯 宋思艱

近日，證監會公布了一批信披違法案，其中，舜天船舶作為國有控股公司涉案，引發關注。

《每日經濟新聞》記者注意到，證監會特別指出，舜天船舶時任董事長王軍民“一言堂”的情形較為突出，其一手策劃、組織實施了與明德重工的關聯交易、財務造假行為。

時任董事長“一言堂”情形突出

2015年，江蘇證監局在調查“舜天船舶”股票異常交易過程中，發現舜天船舶涉嫌信息披露違法違規的事實和證據。中國證監會決定對舜天船舶涉嫌信息披露違法違規案立案調查，交由江蘇證監局承辦。此案被列為2015年“證監法網專項執法行動”A類案件集中部署。

證監會認為，本案違規手法呈現出以下突出特點：一是公司內控制度幾近失效，為違法違規行為提供了滋生的土壤。公司雖為國有控股公司，但公司時任董事長王軍民“一言堂”的情形較為突出，其一手策劃、組織實施的與明德重工的關聯交易、財務造假行為，公司既沒有召開相關的董事會審議，也沒有通過其他方式進行討論研究。

二是公司信息披露違法事實結構復雜、層次眾多，存在關聯方關系未披露、關聯交易未披露、財務造假等多重違法行為，財務造假違法行為下又存在橫跨兩個年度、多個科目財務數據不真實的情況。三是辦案期間，公司高層頻繁更換，新任董事長、董事履職期間，仍受到前任董事長施加的壓力，為調查組查實公司違法違規行為設置了人為障礙。

調查組進入看守所與當事人談話

針對上述情況，調查組成員一起發揮釘釘子的精神，齊心協力，攻堅克難。

一方面，做到了全面細致地取證。為了明確業務模式，與相關當事人進行了反復談話，在不同人對業務性質理解不一的情況下，調取業務下所有的合同及協議，輔證詢問筆錄證據。為了了解核算方式，除與財務人員進行核實外，還延伸至業務部門，對于單方無法解釋清楚的事項，采用雙向印證的方式。同時，在相關當事人已被采取刑事強制措施的情況下，積極協調當地公安機關，進入看守所與之談話，找到突破口。

另一方面，做到了大膽嚴謹地認定。由于違規事項錯綜復雜，調查組在取證同時花費了大量的精力討論和剖析案情，深度運用財務專業理論和法律法規條款，使整個案情條理清楚，認定準確。例如，在對關聯關系的認定中，通過對業務、資金、人員、控股關系等多維度取證，結合法律及會計準則中對關聯關系的論證，最終形成了邏輯完整、證據扎實的認定鏈條。

最終，2016年10月25日，證監會依法對舜天船舶及時任責任人作出行政處罰（中國證監會行政處罰決定書〔2016〕116號），舜天船舶被處以60萬元的“頂格”罰款，直接負責的主管人員王軍民、曹春華被處以30萬元的“頂格”罰款。