優博訊發布整改報告 涉及三大問題

每經編輯｜每經記者 莫淑婷    

每經記者 莫淑婷 每經編輯 張海妮

11月1日，優博訊（300531，SZ）發布了一份整改報告，就深圳證監局此前下發的《深圳證監局關于對深圳市優博訊科技股份有限公司采取責令改正措施的決定》（以下簡稱《決定書》）中提及的問題采取了相應的整改措施。

優博訊表示，公司已在整改報告中完整說明售后維修業務及回收材料相關情況，就售后維修材料管理、會計核算方面存在的問題，已制定了新的流程制度、采取了切實可行的整改措施，部分事項已整改落實到位，后續將進一步貫徹落實、規范完善。

曾被深圳證監局責令改正

深圳證監局此前下發的《決定書》顯示，深圳證監局自2017年5月起對優博訊進行了現場檢查。經檢查發現，優博訊存在三個問題：1、售后維修業務相關原材料跌價準備核算依據不充分；2、政府補助核算基礎薄弱，不符合企業會計準則的要求；3、未披露稅收依賴風險。

針對“政府補助核算基礎薄弱，不符合企業會計準則的要求”的問題，優博訊表示，已制定嚴格規范的政府補助專項臺賬管理制度，對自籌投入部分，已建立完整的備查明細記錄，完善了政府補助項目的核算基礎。

至于“售后維修業務相關原材料跌價準備核算依據不充分”的問題，優博訊表示，將梳理和完善售后維修業務相關流程及會計核算方法，加強對售后維修領用材料的內部審批控制，提高回收材料的周轉和使用效率；建立健全維修物料季度全面監測、盤查和處置機制；優化升級信息化管理系統，提升售后維修業務材料倉庫的管理效能和規范性。

優博訊稱，公司已于2017年6月對原金蝶ERP系統進行二次開發和系統優化，升級存貨庫齡分析模塊，實現了對售后維修材料倉庫分倉庫齡的準確計算，于2017年8月投入使用泛微OA系統、啟動MWS&MES系統建設，后續公司將繼續加大對信息化管理系統的建設投入。

至于“未披露稅收依賴風險”，優博訊表示已于2017年8月25日披露的《2017年半年度報告》中，將稅收依賴作為風險事項予以披露，并召集證券部、財務部相關人員學習信息披露相關法律法規、規則及指引，梳理并完善了信息披露管理流程，以切實加強信息披露的內部審核工作，確保公司對外信息披露的真實、準確、完整。

回收材料按新料價值入庫遭問詢

據了解，2013~2016年，優博訊的售后維修業務累計領用了2654萬元的新材料，用于維修替換故障零部件，替換下來的故障主板、掃描頭、顯示屏等高價值零部件維修后（以下統稱該部分材料為“回收材料”），按照同型號的新料的價值入庫。

《每日經濟新聞》記者注意到，截至2016年年末，優博訊原材料存貨中的回收材料規模達到1256萬元，占公司原材料存貨比重為14.61%。

優博訊解釋稱，主營產品智能移動終端為廣泛應用于物流快遞、電商、連鎖零售、生產制造、醫療衛生和行政執法等多個專業領域的工業級設備（耐用品），產品生命周期（指產品從進入市場開始，直到最終退出市場為止所經歷的市場生命循環過程，可分為導入、成長、成熟、衰退四個階段）一般在8~12年；自2006年推出第一款智能移動終端產品以來，公司已陸續推出近20款終端產品（含智能移動支付終端）。據概算統計，截至目前，客戶仍在正常使用的終端設備總量約有100萬臺，保障這一龐大數量的存量設備售后維修客觀上需要公司保有較大的維修物料庫存。

至于回收材料為何按照同型號的新料的價值入庫，優博訊表示，在不影響正常可用的前提下，客戶會從經濟性角度比較設備整機置換成本和部件維修成本，后者明顯相對更低，因此在產品生命周期的各個階段，公司針對客戶的零部件維修和置換報價比較穩定，庫存的相關維修物料實際價值也較為穩定，具有較強的保值性和可變現性。

以2016年12月份為例，優博訊售后維修置換PCBA的銷售毛利率為72.93%、屏幕銷售毛利率為68.46%、掃描頭銷售毛利率為64.94%，三類主要材料的銷售毛利率均在50%以上，高于設備整機的銷售毛利率；因此，從銷售變現價值的角度看，公司售后倉的庫存物料不存在跌價的可能。

優博訊表示，截至2016年12月31日，售后倉余額中PCBA、掃描頭、屏幕三類材料占比合計93.52%，這三類材料的存放及使用期限較長，等同于設備整機的生命周期，產生跌價損失的幾率較小。

不過，優博訊表示，由于公司在2017年7月升級之前的金蝶ERP系統未能實現對實物物料的全生命周期實時追溯管理，因此未能準確完整記錄并實時更新物料庫齡或生產時間區間，無法準確統計回收材料的周轉消耗情況。

針對存貨計提減值問題，記者聯系了優博訊董秘辦。工作人員告訴記者，“關于計提比例，還是要具體問題具體分析，整改報告也寫得很清楚。”