12.9%！詳解1~4月財政收入高增長：經濟走穩、價格帶動、企業盈利、稅基變廣

每經記者｜張鐘尹    每經編輯｜陳旭    

近年來，政府部門大力推進減稅降費措施，不少企業和個人都獲得減稅大禮包。

不過，財政部數據顯示，今年前4月，全國一般公共預算收入69019億元，同比增長12.9%。其中，稅收收入60898億元，同比增長16.5%；非稅收入8121億元，同比下降8.8%。

在減稅規模不斷擴大的背景下，稅收收入仍實現較快增長，如何理解此次財政收入增長與GDP增速兩者差異較大的原因呢？

《每日經濟新聞》記者采訪多位相關人士后發現，從不同視角來看，財政收入增速摸高至兩位數，快于同期GDP增速都是正常現象：首先是中國經濟穩中有進，結構優化的直接體現，同時內含工業品等價格上漲對財政收入增速的帶動，企業盈利能力增強以及“雙創”等政策擴大稅基等具體原因。

圖片來源：視覺中國

財政增收基礎牢固：宏觀經濟穩中向好

稅收收入是反映經濟運行的晴雨表，宏觀經濟穩中向好是財政收入增長的基礎。

財政部有關負責人介紹，近5年來，我國財政收入增速呈“先降后升”走勢：由2013年之前的兩位數增長，逐年下行至2016年的4.5%，2017年轉為增長7.4%，扭轉了2012年以來財政收入增速下滑態勢。2018年1~4月累計，全國財政收入6.9萬億元，同比增長12.9%，繼續保持較快增長。

財政收入增速由降轉升的根本原因，是我國經濟實現了健康穩定發展。

從今年的情況來看，國家統計局數據顯示，前4個月，規模以上工業增加值增長6.9%，增速比同期提高0.2個百分點，其中高技術產業增加值增長11.8%、裝備制造業增長10.3%，均快于整體工業增速水平。社會消費品零售總額增長9.7%，接近兩位數增幅。

由此，就具體稅種而言，稅務總局數據顯示，前4月，反映增值水平的國內增值稅和反映企業盈利水平的企業所得稅分別增長18.4%和13%，均實現了兩位數較快增長。

國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人介紹，“2018年以來，我國經濟行穩向好，一季度GDP按現價估算增長10.5%，相關行業增值空間明顯放大，直接拉動增值稅收入較快增長。”

對于大家關心的財政收入與GDP增長之間的關系，一位權威財稅專家向記者表示，從長期來看，二者的走勢有一定的相關性，但在個別月份或年份也會出現二者差異較大的情況。

他進一步解釋說，今年前4個月稅收收入增幅快于GDP增幅，主要是現行稅制結構下，財政收入增長對價格變化彈性較高。財政收入增速為按現價計算的增速，而國家統計局公布的GDP增長速度為按不變價計算的增速。

工業品價格因素：PPI帶動財政增收效果明顯

財政部有關負責人表示，我國稅制結構以流轉稅為主，流轉稅占全部財政收入比重約四成，因PPI上漲帶來財政增收效果明顯，兩者彈性系數大于1。

稅務總局有關負責人解釋，以增值稅為例，國內增值稅=銷項稅額-進項稅額，其中銷項稅額受當期價格影響較大，進項稅額受前期購進產品或原材料價格影響較大。

因此，在PPI上行周期，由于前幾個月采購成本價格較低，進項稅額相對少，而當月銷售產品價格較高，銷項稅額相對多，因PPI上漲帶來的增值稅增收效果更明顯。反之，在PPI下行周期，減收效果也更明顯。據測算，2003年以來，多數年份工業增值稅增速對PPI漲幅的彈性系數為2左右。

2015~2016年，由于PPI持續下降，工業增值稅均為負增長；2017年以來，PPI轉負為正，工業增值稅增速有較大的提升。

統計局數據顯示，2017年，PPI增長6.3%，結束了自2012年以來連續5年下降態勢。今年1~4月，PPI在2017年高增長的基礎上，仍然實現了3.6%的增幅。

在PPI高增長的帶動下，資源型行業稅收快速增長。稅務總局數據顯示，前4個月，鋼鐵、化工、建材和煤炭等行業稅收分別增長105.4%、50.7%、26.8%和26.1%。

國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫向記者分析稱，主要工業產品的價格繼續上漲，對于以現價計算的稅收拉動作用顯著，特別是帶動了資源型行業稅收快速增長。

減稅降費乘數效應：企業盈利能力與預期提高

隨著我國持續加大減稅降費力度，過去5年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元，加上采取小微企業稅收優惠、清理各種收費等措施，共減輕市場主體負擔3萬多億元。

國家統計局數據顯示，今年1~2月，規模以上服務企業每百元營業收入稅費負擔3.3元，比上年同期下降0.2元，為3年來最低。今年1~4月，規模以上工業企業每百元主營業務收入中的成本為84.52元，比上年下降0.21元。

企業成本下降帶動了利潤增長。據統計，2018年1~4月規模以上工業企業利潤同比增長15%，與企業所得稅收入增長走向一致。

財政部有關負責人表示，減稅降費減輕了企業成本負擔，在撬動企業發展動力的同時，增加企業對未來盈利的預期，促進企業擴大生產經營規模，能夠更好地實現經濟增長和財政增收，培植和發展了新的稅源。隨著減稅降費的深入推進，企業盈利能力不斷提高。

按照國務院的部署，今年將繼續實施減稅降費，預計全年減輕稅費負擔1萬億元以上。

李萬甫向記者介紹，通常情況下，一季度稅收增速都會快一些，其后稅收增速會逐漸回落，體現出一種先升后降的態勢，今年前4個月稅收收入高增長與即將實施的大部分減稅降費舉措并無直接關聯。

他表示，今年前4月實施的減稅政策并不多，部分減稅政策自5月起陸續實施，如降低增值稅稅率等。預計全年的稅收收入增幅將逐步回落，通過減稅的“減法”，進一步減輕市場主體負擔，激發市場活力，實現經濟總量增長和質量提高的“加法”。

內蒙古鄂爾多斯資源股份有限公司財務負責人向記者表示，以2017年全年銷項稅額為例，企業產生適用17%稅率的銷項稅額2.25億元，若增值稅稅率由17%降低到16%，銷項稅額相比減少0.11億元。

前述財務負責人表示，這對于實體經濟來說，是重大利好，不僅可以達到減輕企業負擔的短期目標，而且通過減稅直接增加了現金流，可以助力實現節能減排、促進研發、創新創業等長遠目標，實實在在地增強企業的競爭力。

“雙創”激勵作用顯現：新增市場主體數量擴大稅基

近年來，“大眾創業、萬眾創新”推動了稅基擴大和稅收增長。國家持續出臺各項減稅降費舉措，有效減輕了企業和個人負擔。

受“大眾創業，萬眾創新”政策激勵，社會投資創業熱情高漲，市場主體數量逐年快速增加，數據顯示，2017年城鎮新增就業1351萬人，新注冊個體工商戶1290萬戶，2018年第一季度企業所得稅納稅戶同比增長13.8%。

稅務總局數據顯示，今年前4個月，稅務部門新增納稅人戶數達到334.41萬戶，此外，個體工商戶生產經營所得個稅收入增幅為37.1%，這些市場主體成為新增稅收的重要來源。

值得關注的是，今年推行的一系列減稅降費舉措繼續支持小微企業、高新技術企業的發展。

例如，對月銷售額不超過3萬元的小規模納稅人免征增值稅，將享受減半征收企業所得稅優惠的年應納稅所得額上限提高到100萬元，實施創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策，并進一步擴大到全國等。

據統計，今年前4個月稅務部門已落實鼓勵高新技術減免稅1486.2億元，較同期增長34.4%；促進小微企業發展減免稅927.7億元，增長31.6%。

財政部有關負責人表示，下一步將關注企業運行狀況，做好“加減法”，盡一切努力給企業創造良好的營商環境，不斷提高財政服務企業創新和發展的能力和水平，讓企業輕裝上陣，提高競爭力。