年報(bào)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重大漏洞！生物谷控股股東金沙江投資違規(guī)占用資金，仍有2.77億理財(cái)投資款待還

每經(jīng)記者｜任飛    每經(jīng)編輯｜肖芮冬    

一次尋常的年報(bào)審計(jì)，卻牽出不為人知的資金占用漏洞。生物谷第一大股東金沙江投資違規(guī)占用上市公司資金引發(fā)重大關(guān)注，5月5日，云南證監(jiān)局公布對其采取責(zé)令改正措施的決定，就其行為要求整改。

據(jù)悉，金沙江投資曾在2021年8月~2022年4月底分別通過由生物谷投資購買理財(cái)產(chǎn)品以及背書銀行承兌匯票方式，實(shí)際占用公司資金。截至目前，背書銀行承兌匯票已全部歸還，但購買理財(cái)金額尚未歸還。

有分析指出，如果因?yàn)槲淳唾徺I理財(cái)和背書等事件所涉及到的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行充分披露，或?qū)?dǎo)致因關(guān)聯(lián)交易而產(chǎn)生占用上市公司經(jīng)營資金或資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

金沙江投資占用資金超3.56億

生物谷是首批登陸北交所81家企業(yè)之一，也是云南省內(nèi)首家登陸北交所的上市公司，由新三板精選層平移至北交所上市。作為一家藥企，集采的大背景沒有削弱公司的經(jīng)營動力，去年全年實(shí)現(xiàn)凈利0.83億、同比提升11.41%。

然而，就是這樣一家云南省內(nèi)的王牌企業(yè)，近期卻突然被曝出管理漏洞，直指資金占用問題。5月5日，云南證監(jiān)局發(fā)布了關(guān)于對深圳市金沙江投資有限公司（以下簡稱金沙江投資）采取責(zé)令改正措施的決定。而就在4月29日，北交所也就此向生物谷發(fā)出問詢函。

據(jù)了解，金沙江投資是生物谷的第一大股東，2022年一季報(bào)統(tǒng)計(jì)持股比例達(dá)23.44%，而金沙江投資法人代表林艷和也是生物谷的董事長。

記者從此前公告的內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)，生物谷在2021年8月~12月，合計(jì)出資1.22億元購買理財(cái)產(chǎn)品；在2022年1月~3月，再合計(jì)出資1.55億元購買理財(cái)產(chǎn)品。截至2022年4月29日，共計(jì)購買2.77億元理財(cái)產(chǎn)品。與此同時(shí)，生物谷還從2021年11月15日~2022年4月29日，合計(jì)向第三方公司背書銀行承兌匯票7876.44萬元。

值得注意的是，相關(guān)資金均是金沙江投資通過由生物谷投資購買理財(cái)產(chǎn)品以及背書銀行承兌匯票方式實(shí)際占用公司資金。簡單來說，即存在關(guān)聯(lián)交易的可能，缺乏必要的信息披露。并且相關(guān)投資行為或出自金沙江投資意愿，而非生物谷，但據(jù)記者了解，類似投資事項(xiàng)并非所有決策都要通過董事會審議。

香頌資本執(zhí)行董事沈萌在5月5日接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者電話采訪時(shí)表示，有些是被歸類為日常經(jīng)營范圍，除非是變動募集資金的用途。“這并不是說上市公司不能投資進(jìn)行理財(cái)或背書，焦點(diǎn)是這屬于關(guān)聯(lián)交易、是不是披露了，而且風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)是不是合理。”

生物谷方面在5月5日接受記者微信采訪時(shí)表示，公司方面正著手調(diào)查此事，有關(guān)上述交易為個人意愿還是上市公司意愿目前暫不知情。生物谷相關(guān)人士告訴記者，“暫時(shí)對當(dāng)時(shí)的具體細(xì)節(jié)不甚了解，目前我們正在翻閱原始材料查詢。”

仍有2.77億購買理財(cái)款項(xiàng)未還

那么，有關(guān)金沙江投資違規(guī)占用生物谷資金是如何被發(fā)現(xiàn)的？生物谷方面表示，是在對生物谷2021年年報(bào)審計(jì)過程中，審計(jì)機(jī)構(gòu)對生物谷所購買理財(cái)產(chǎn)品實(shí)施審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題，并已經(jīng)開始著手解決占用資金的歸還事宜。

據(jù)悉，在審計(jì)過程中，理財(cái)產(chǎn)品的受托管理機(jī)構(gòu)遲遲未能向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供理財(cái)產(chǎn)品所涉及底層資產(chǎn)的相關(guān)資料及信息，審計(jì)機(jī)構(gòu)擬就此事項(xiàng)對生物谷2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。

后經(jīng)查實(shí)，金沙江投資（包括其關(guān)聯(lián)方）存在非經(jīng)營性資金占用的情況。金沙江承諾在2022年6月30日之前歸還全部占用資金及支付對應(yīng)的資金收益，生物谷實(shí)際控制人林艷和承諾對控股股東歸還前述占用資金及支付對應(yīng)的資金收益提供連帶責(zé)任擔(dān)保。

截至2022年4月29日，生物谷已陸續(xù)收到此前被背書人將票據(jù)重新背書回公司所有款項(xiàng)，合計(jì)約7876.44萬元，但有關(guān)金沙江投資通過生物谷購買理財(cái)產(chǎn)品的2.77億元暫未歸還。

圖片來源：生物谷2022年一季報(bào)截圖

與此同時(shí)，根據(jù)云南證監(jiān)局和北交所的監(jiān)管及問詢訴求，要求金沙江投資清查與生物谷業(yè)務(wù)對象的關(guān)系，報(bào)送關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易清單，披露相關(guān)非經(jīng)營性資金往來，核實(shí)各年度資金占用的時(shí)間、方式、金額等并及時(shí)披露。

事實(shí)上，所謂資金占用的“違規(guī)”界定，目前業(yè)內(nèi)多稱比較困難，甚至沒有規(guī)定不能投資大股東相關(guān)項(xiàng)目。但根據(jù)信披的要求，有關(guān)大股東的購買行為，不僅要進(jìn)行披露，包括購買的具體內(nèi)容甚至購買了大股東相關(guān)產(chǎn)品的，需要進(jìn)行詳實(shí)披露。

“因?yàn)橘徺I大股東的產(chǎn)品是屬于關(guān)聯(lián)交易的，所以即使是日常經(jīng)營決策，可能也需要采取回避原則甚至是第三方評估。”沈萌告訴每經(jīng)記者，如果不披露完全，就存在以購買理財(cái)或背書的方式間接占用上市公司資金的結(jié)果。

沈萌認(rèn)為，此類交易不是個人行為，還是企業(yè)行為。“如果因?yàn)槲淳唾徺I理財(cái)和背書等事件所涉及到的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行充分披露，或?qū)?dǎo)致因關(guān)聯(lián)交易而產(chǎn)生占用上市公司經(jīng)營資金或資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。”

而在股價(jià)方面，今日生物谷股價(jià)報(bào)收7.58元/股，單日跌幅3.56%，今年以來，該公司股價(jià)已累計(jì)跌超48%。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)_400202186