ST中天遭舉報：海外油氣資產被指已耗盡，近17億債權的質押公司已發(fā)不起工資？

每經(jīng)記者｜曾劍    每經(jīng)編輯｜宋思艱    

2018年~2020年，ST中天（600856,SH）的凈利潤連續(xù)三年巨虧，累計虧損額高達45億元。即便虧損窟窿巨大，但公司仍然成功保殼。不過，公司財務報表上的疑團依然未能消除，上交所已兩度向其下發(fā)問詢函，要求公司解釋說明。而在回復公告中，ST中天信誓旦旦地表示其財報的會計處理符合規(guī)定，不存在以財技保殼的情況。

上市公司的回復尚未打消監(jiān)管層質疑，新的問題接踵而至。據(jù)悉，上交所近日收到相關舉報材料，材料指出ST中天存在人為構造股權質押交易規(guī)避退市、虛增質押標的ABE公司儲量價值等行為。同時，舉報材料還稱上市公司主要收入來源的海外油氣資產已經(jīng)耗盡。

被舉報構造交易規(guī)避退市計劃

據(jù)ST中天6月18日晚間披露，上交所監(jiān)管二部發(fā)來相關《問詢函》稱，其收到舉報材料，舉報公司存在人為構造股權質押交易規(guī)避退市、虛增質押標的ABE公司儲量價值、隱瞞質押標的與公司實際存在關聯(lián)關系、質押標的及公司主要海外子公司已不具備持續(xù)營運條件等情況。

此前，ST中天在2020年年報中披露，公司對湖北九頭風天然氣有限公司（以下簡稱九頭風）、CANADIAN ADVANTAGE PETROLEUM CORPORATION（以下簡稱加拿大優(yōu)勢石油）各類債權合計余額為16.92億元，計提減值準備金額為5.21億元，債權賬面價值為11.71億元。九頭風、加拿大優(yōu)勢石油承諾將在2021年內采用以資抵債的方式償還上述債務，現(xiàn)已將海外油氣公司（即ABE公司）100%股權質押給公司。

舉報材料稱，九頭風所在集團實際于2020年10月才支付200萬加元收購ABE公司全部股權，且該部分資金為上市公司或其控股股東等相關方間接提供，目的是后續(xù)通過以資抵債規(guī)避退市。同時ABE公司的母公司Kananaski Capital Limited前期由上市公司前實際控制人鄧天洲的親屬所擁有，實際構成關聯(lián)交易。

同時，舉報材料還稱，ABE公司儲量報告由不專業(yè)的儲備工程師提供，評估假設及參數(shù)設置不符合行業(yè)標準，合理估計僅會有1億~1.5億加元儲量，是現(xiàn)時評估的30%~50%。

另外，舉報材料還提到，ABE公司已喪失持續(xù)經(jīng)營能力，大額債務逾期，目前已收到30多封違約通知書和民事索賠書，銀行賬戶經(jīng)常被凍結和扣押，甚至沒有現(xiàn)金支付工資和繳納必要的稅款，ABE公司計劃關閉其50%以上產量。根據(jù)加拿大最高法院相關案件，如果ABE公司破產，則Ophan Well Association對任何財務索賠均具有優(yōu)先權。此外，根據(jù)相關協(xié)議，九頭風方面需承擔4.5億加元的財務義務，以資抵債將極大損害上市公司股東權益。

這封舉報信還提到ST中天核心海外子公司的運營情況。據(jù)稱，Long Run公司已不具備持續(xù)營運條件，尚未并且沒有能力支付地租，已受到政府機構調查，且Long Run公司和New Star公司（ST中天海外子公司）的油氣儲備極度耗盡。

而ST中天在2020年年報中披露，Long Run公司、New Star公司分別有超過20億桶油、超過4億桶油當量的地質儲量。

審計機構對年報出具無保留意見

對于ST中天而言，ABE公司100%股權的質押的確是意義重大。上市公司基于已取得ABE公司100%股權的質押權認定相關款項可回收性較高從而低比例計提壞賬準備，避免了2020年末出現(xiàn)凈資產為負的情況（報告期末凈資產僅為2906.53萬元）。

ST中天曾披露，ABE公司注冊于加拿大國阿爾伯塔省，主要從事油氣資源的開采及銷售業(yè)務。根據(jù)公司已取得ABE公司油氣資產初步的預評估報告顯示，預評估價值約為3.6億加元。ST中天由此初步判斷ABE公司擬抵債油氣資產價值能夠覆蓋公司對九頭風、加拿大優(yōu)勢石油的債權價值。這是公司得以以低比例計提壞賬準備的依據(jù)。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，九頭風、加拿大優(yōu)勢石油所欠ST中天款項都是陳年舊賬。

公開資料顯示，九頭風成立于2013年，主要從事壓縮天然氣、液化天然氣批發(fā)、零售等業(yè)務。ST中天因向九頭風采購LNG等預付了9.97億元，但九頭風遲遲沒有供貨還款。2018年度，ST中天計提了50%的壞賬準備。ST中天對加拿大優(yōu)勢石油的債權也有些類似，上市公司預付了巨額的原油收購款，卻遲遲未能收貨物。

在九頭風、加拿大優(yōu)勢石油一直沒有供貨還款的情況下，上市公司2019年度也沒有大比例計提壞賬準備。“（對方）承諾將在2020年內償還上述債務，償還方式包括但不限于現(xiàn)金償還、以資抵債的方式。”上市公司當時稱，連續(xù)兩年給出的理由近乎一致。

然而，九頭風、加拿大優(yōu)勢石油2020年度并沒有還款，且依據(jù)舉報材料來看，倘若ABE公司油氣資產實際價值較預估值大幅縮水，則上市公司低比例計提壞賬準備并不合規(guī)。

值得一提的是，對于ST中天低比例計提壞賬準備的情況，公司年審會計師連續(xù)兩年予以了“放行”。年審會計師對公司2019年、2020年年報均出具了帶強調事項段的無保留審計意見。而監(jiān)管層對此也頗為關注。

去年5月，上交所針對ST中天2019年年報下發(fā)問詢函，其中要求年審會計師說明：“所執(zhí)行的審計程序和取得的審計證據(jù)，相關程序和證據(jù)是否充分適當”。今年4月，上交所針對ST中天2020年年報下發(fā)問詢函，要求年審會計師說明：“出具無保留意見的審計報告是否恰當，是否存在購買審計意見的情形”。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)