會計差錯致一季報營收數據失真 濟南高新收警示函

每經記者｜彭斐    每經編輯｜陳俊杰    

因前期會計差錯導致一季度營收數據不準，濟南高新（SH600807，股價3.32元，市值29.37億元）被監管部門警示。

11月17日晚間，濟南高新公告披露，公司近日收到中國證券監督管理委員會山東監管局（以下簡稱“山東證監局”）出具的《關于對濟南高新發展股份有限公司及相關責任人員采取出具警示函措施的決定》（以下簡稱“警示函”）。

《每日經濟新聞》記者注意到，被警示的原因，在于山東證監局在日常監管中發現濟南高新存在信息披露不準確情形。

2023年初，濟南高新子公司山東瑞蚨祥貿易有限公司（以下簡稱“瑞蚨祥公司”）開展黃金貿易業務，公司在2023年4月29日披露的2023年第一季度報告中對有關貿易業務采用總額法確認營業收入。

值得注意的是，在警示函所涉及的事件中，瑞蚨祥公司在上海黃金交易所開立賬戶用于開展黃金貿易銷售業務，并在貿易業務中承擔提供商品的主要責任，因此2023年第一季度報告采用總額法進行了收入確認。此后，濟南高新重新將該類業務模式下的數據和交易流程進行了進一步的梳理總結。

濟南高新方面表示，鑒于瑞蚨祥公司在貿易業務中獲得的商品法定所有權具有瞬時性、過渡性特征，瑞蚨祥公司更傾向于代理人角色，公司認為采用凈額法確認更能體現業務實質。為更加客觀、準確地披露會計信息、反映業務實質，基于謹慎性原則考慮，經公司審慎決策，公司將2023年一季度黃金貿易業務收入確認由“總額法”調整為“凈額法”，需對2023年第一季度報告的營業收入、營業成本進行追溯調整，不影響公司凈利潤。

今年8月19日，濟南高新披露《關于前期會計差錯更正的公告》，對有關貿易業務進行重新梳理，將上述業務由“總額法”調整為“凈額法”確認營業收入，調減2023年第一季度營業收入2239.11萬元。該事項也導致濟南高新前期披露的2023年第一季度報告財務數據不準確。

《每日經濟新聞》記者注意到，從事件影響來看，上述調減發生在濟南高新2023年中報披露前，而該次會計差錯更正僅影響2023年第一季度報告，未影響公司前期定期報告相關財務數據和財務指標。

不過，上述行為卻違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第三條規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第四條、第五十一條，王成東作為濟南高新董事長、雷學鋒作為公司財務總監，未履行勤勉盡責義務，對公司上述違規行為負有主要責任。

警示函顯示，根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第五十二條規定，山東證監局決定對公司及上述相關責任人員采取出具警示函的監督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數據庫。公司及上述相關責任人員應引以為戒，嚴格遵守相關法律法規和證監會的有關規定，提高財務核算和信息披露質量。