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貴州百靈被“ST”一年后申請“摘帽” 內部整改完成，但立案調查尚無結論

2025-06-19 22:35:39

6月18日晚，ST百靈公告稱，其內部控制缺陷已整改完成，將向深交所申請撤銷股票交易其他風險警示。此前，公司因2023年度被出具否定意見的《內部控制審計報告》而“戴帽”。但目前中國證監會對其立案調查仍未有結果。ST百靈董秘辦工作人員也表示，立案調查目前尚無結論。一位財會行業人士稱，立案調查未結案通常會影響“摘帽”申請。

每經記者｜陳星每經編輯｜文多

ST百靈（SZ002424，即貴州百靈）因2023年度被出具否定意見的內部控制審計報告而“戴帽”，公司在6月18日晚披露，公司內部控制缺陷已經完成整改，向深交所申請撤銷公司股票交易其他風險警示。

會計師事務所此前出具否定意見，是因為其認為，ST百靈與銷售費用相關的內部控制存在重大缺陷，與之相關的財務報告內部控制失效。此后，貴州證監局對ST百靈進行核查發現，ST百靈存在兩方面的問題：一是“銷售費用歸屬期間不準確”等會計處理不符合企業會計準則規定，二是內部控制存在重大缺陷。以上問題導致公司多年財務數據披露不真實。

ST百靈之后修改了多項2023年年報數據。去年末，公司因涉嫌信披違法違規被中國證監會立案。截至5月12日，立案調查仍未有結果。

此外，ST百靈的2024年財報被出具了帶強調事項段保留意見的審計報告。同時，公司去年業績雖扭虧為盈，但凈利潤轉正很大程度上得益于非經常性損益，如計入當期損益的政府補助4705.56萬元、非流動性資產處置損益等。

整改一年后申請“摘帽”

ST百靈“戴帽”源于2023年度，公司被天健會計師事務所出具了否定意見的內部控制審計報告。

根據《深圳證券交易所股票上市規則》規定：公司最近一年被出具無法表示意見或者否定意見的內部控制審計報告或者鑒證報告，深交所對公司股票實施其他風險警示。

6月18日晚，ST百靈在公告中稱，2024年，公司圍繞“脫帽扭虧”核心任務，采取了多項措施，其中包括全面梳理、完善內部制度，加強內部審計部門的審計監督職能，新設立合規管理部等動作。基于此，ST百靈認為，公司內部控制缺陷已經完成整改。

根據上市規則，公司內部控制缺陷整改完成，內部控制能有效運行，向交易所申請對其股票交易撤銷其他風險警示的，應當披露會計師事務所對其最近一個會計年度財務會計報告出具的無保留意見的內部控制審計報告。

2025年4月29日，ST百靈披露了會計師事務所出具的2024年度帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告。因此，ST百靈向深交所申請撤銷公司股票交易其他風險警示。

中國證監會立案調查尚無結論

ST百靈的2023年《內部控制審計報告》被出具否定意見，原因在于會計師事務所認為公司與銷售費用相關的內部控制存在重大缺陷。具體表現為：ST百靈在市場開拓及促銷費用等的計提方面存在時間滯后、確認不完整等情況，公司未能采取有效措施確保披露的銷售費用的真實性、準確性和完整性。

記者注意到，2023年，ST百靈的銷售費用達23.11億元，較上年增加7.8億元，同比增長51%。對此，ST百靈在年報中作出解釋：一是報告期內公司對銷售模式進行調整，將部分省區的銷售模式調整為直營模式，增加了部分銷售費用；二是報告期內公司對結算模式進行了調整，嚴格按照銷售政策執行了考核工作，增加了預計的銷售費用。

在之后的問詢函回復中，ST百靈還表示：公司在2023年與客戶進行對賬梳理時，由于對賬工作涉及客戶較多，截至審計報告日，ST百靈僅完成部分客戶的對賬工作；同時，公司與市場開拓及促銷費用等相關的內部控制存在計提不及時、不完整等重大缺陷。因此，年報審計機構無法就ST百靈財務報表中市場開拓及促銷費用等銷售費用的真實性、準確性和完整性，獲取充分、適當的審計證據。

該事項引起了貴州證監局的注意。去年8月披露的公告顯示，經查，ST百靈存在兩方面的問題：一是銷售費用歸屬期間不準確等會計處理不符合企業會計準則規定；二是內部控制存在重大缺陷。以上問題導致公司多年財務數據披露不真實。貴州監管局最終決定對ST百靈采取責令改正的監管措施。

去年11月，ST百靈再披露，因涉嫌信息披露違法違規，中國證監會決定對公司立案。

根據ST百靈在今年5月發布的投資者關系管理記錄，立案調查結果仍未公布。6月19日下午，ST百靈董秘辦工作人員對《每日經濟新聞》記者表示：“公司是向交易所申請‘摘帽’，而立案調查工作是證監會方面進行，目前（立案調查）還沒有結論。”但該工作人員未正面回答立案調查事項是否可能影響申請“摘帽”的結果。