深交所向容誠會計師事務所（特殊普通合伙）、林宏華、陳有桂、鄭英梅發出監管函

每經AI快訊，2025年6月23日，深交所向容誠會計師事務所（特殊普通合伙）、林宏華、陳有桂、鄭英梅發出監管函。

根據中國證券監督管理委員會廈門監管局《關于對容誠會計師事務所、林宏華、陳有桂、鄭英梅采取出具警示函措施的決定》及我部查明，容誠會計師事務所在執行瑞達期貨（SZ 002961，收盤價：16.5元）股份有限公司年報審計項目執業中存在以下問題：

一、收入審計程序執行不到位。容誠所對瑞達期貨全資子公司瑞達新控資本管理有限公司相關年度貿易業務收入核算獲取的審計證據不充分，作出的審計判斷不謹慎，導致未能發現公司錯報。以上情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第九條、第十條的規定。

二、函證程序執行不到位。容誠所部分審計底稿中未見比對發函收件地址和回函寄件地址、發函收件人與回函寄件人是否相符的工作記錄，且未執行進一步審計程序以核實相關信息存在不一致的原因及合理性。以上情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十七條的規定。

三、底稿記錄不完整、不準確。容誠所部分審計底稿對異常情形的審計說明記錄不完善，個別底稿記錄不準確。以上情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1131 號——審計工作底稿》第十條的規定。

容誠所作為瑞達期貨年報審計機構，林宏華、陳有桂、鄭英梅作為瑞達期貨有關年報審計項目的簽字注冊會計師，未能勤勉盡責，違反了本所《股票上市規則（2022 年修訂）》第1.4條、12.1.2 條的規定。

截至發稿，瑞達期貨市值為73億元。

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（記者 王曉波）

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