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          被質疑偽造關聯交易虛增業績,這家公司連吃兩跌停,3家機構6000萬資金出逃

          e公司官微 2018-05-29 11:24:46

          5月28日午間,臺海核電一則“重磅”負面報道流出,該報道直指臺海核電涉嫌偽造關聯交易,借此虛增業績等情況。受此消息影響,當日午盤后,臺海核電呈現出跳水式墜落,其股價在數分鐘內便被砸在跌停板之上。根據龍虎榜數據顯示,上述負面報道嚇退了機構投資者,3家機構席位快速斬倉出貨6000余萬元。針對質疑,臺海核電于5月29日早間緊急發布澄清公告稱,該報道在不了解相關法律法規、會計準則及公司實際情況的前提下,對其進行惡意指責、誘導性質疑,報道所指的偽造關聯交易虛增業績等質疑不成立。

          5月28日早盤,臺海核電(002366)小幅低開,原本股價整體表現平穩。然而,當日午間一則“重磅”負面報道流出,讓其中小投資者吃了一記“悶棍”,臺海核電股價遭遇連續跌停。據悉,該報道直指臺海核電涉嫌偽造關聯交易,借此虛增業績等情況。


          針對相關質疑,臺海核電于5月29日早間緊急發布澄清公告稱,該報道在不了解相關法律法規、會計準則及公司實際情況的前提下,對其進行惡意指責、誘導性質疑,報道所指的偽造關聯交易虛增業績等質疑不成立。

          3機構出逃約6000萬元

          早在2014年,臺海核電借殼丹甫股份時,其大股東煙臺市臺海集團有限公司(以下簡稱臺海集團)曾做出2015~2017年三年內實現凈利潤13.89億元的業績承諾。

          5月28日午間,有網絡媒體報道,就在臺海核電業績承諾的最后一年,上市公司和臺海集團之間一筆12.56億元的關聯交易存在諸多疑點。

          受此消息影響,當日午盤后,臺海核電呈現出跳水式墜落,成交量迅速放大,其股價在數分鐘內便被砸在跌停板之上。根據龍虎榜數據顯示,上述負面報道嚇退了機構投資者,3家機構席位快速斬倉出貨6000余萬元。

          其中,機構投資者聯手砸盤近6000萬元,銀河證券北京金融街營業部和華西證券北京紫竹院路營業部亦合計賣出3410萬元;不過,臺海核電當日成交額3.31億元較前個交易日未明顯放大,其買方實力并不弱,海通證券上海建國西路、財達證券廊坊三河泃陽西大街營業部、華寶證券上海大名路營業部等5席逆勢買入9097萬元。

          資料顯示,臺海核電為國內核電站主管道龍頭,是國內唯一同時具備二、三代核電機組主管道制造能力的產商,核電主管道市占率達50~60%,去年至今已累計獲得國內6套主管道訂單。另外,臺海核電將其產品向其他核電設備領域延伸,已成功研制了反應堆堆內構件、蒸發器鍛件等產品,進軍高端市場。

          2017年,臺海核電完成營業收入24.69億元,同比增長104%;實現凈利潤10.14億元,同比增長158%。進入2018年,臺海核電一季度經營業績依舊保持增長,營業收入達到4.65億元,同比增長7.6%;凈利潤為1.84億元,同比增長13.67%。

          進入5月29日,臺海核電依舊不振,其股價以17.98元/股的低位開板,無限逼近于跌停價。9點30分,16000手買單逆勢搶籌臺海核電,但在拉高至18.5元/股后,該股仍被空方牢牢地摁在跌停板。

          關聯交易未達付款節點

          5月29日早間,臺海核電發布澄清公告稱,該媒體報道不實。

          臺海核電認為,該報道在不了解相關法律法規、會計準則及公司實際情況的前提下,對公司進行惡意指責、誘導性質疑,已對公司正常生產經營造成極其惡劣的影響,股價暴跌也造成廣大中小股東的利益嚴重受損。

          針對涉嫌偽造12.56億元關聯交易虛增業績的質疑,臺海核電解釋稱, 經核查該公司2017年度未與煙臺市臺海集團有限公司(以下簡稱臺海集團)簽署金額為12.56億元的交易合同。報道中提到的12.56億元,為2017年度臺海核電確認的與臺海集團發生的關聯交易收入的含稅金額,即10.74億元的1.17倍。

          臺海核電指出,公司該類項目按照企業會計準則中的建造合同準則核算,完工進度以累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。但報道中用10.74億元的不含稅收入,除以其含稅金額12.56億元算出完工進度85.5%,實屬無邏輯的計算。

          臺海核電進一步指出,上述關聯交易合同標的金額較大,且系政府和有關單位的重大工程項目,至2017年末該等項目尚未達到付款節點。目前,該上市公司已按照建造合同準則在存貨科目中,列示尚未結算的建造合同下形成的資產。報道中提出的質疑,實屬不了解建造合同會計準則相關規定所致。

          值得注意的是,在相關媒體報道中提到,“10.74億元原材料存貨將為臺海核電帶來60.34億元營收”、“36.5億元合同和12.56億元關聯交易同屬容器鍛件被認為合同虛假”。

          對此,臺海核電表示,如前所述,10.74億元為上市公司按照建造合同準則核算形成的已完工未結算資產,為已確認收入的未結算工程,不可能再產生收入的情形。此外,12.56億元關聯交易歸屬于公司與臺海集團簽署的36.8億元合同,由此報道中質疑不成立。

          公司稱毛利走高源自技術實力

          據媒體報道稱,臺海核電三年關聯交易20億占營收48%,毛利率隨關聯交易增多而走高。

          對此,臺海核電指出,2015年至2017年期間,上市公司合計確認銷售收入40.73億元,且關聯交易均已經公司董事會、股東大會審批通過,并履行了相應的審批程序和披露義務。其中,關聯交易確認收入19.66億元,分別為6251.5萬元、2.89億元和16.14億元。

          據悉,臺海核電產品生產始于材料研制,經歷材料冶煉、電渣重熔、鍛造、熱處理、機械加工、焊接等全部流程。臺海核電認為,不能以一般的機械加工企業的毛利率來衡量其的盈利能力,該公司主管道、容器類鍛件等產品的原材料是廢鋼、鎳板等低價值原材料,核級產品一次合格率高達100%,反映了其低成本優勢和所具備的材料研制和機械加工的核心技術水平。

          在審計過程中,會計師已對包括特殊用戶在內的關聯交易進行穿透測試,產品銷售價格均遵照獨立第三方公允價格進行確定。臺海核電表示,上市公司毛利率高是產品特性及其低成本水平決定的,也是該公司技術實力和全產業鏈流程的體現,與關聯交易增多無關。

          據2017年年報顯示,臺海核電貨幣資金4.19億元,應收票據1141萬,而流動負債高到23.02億,長期借款14.51億,財務費用1.42億元,其資產負債率為58.23%。據此,相關媒體報道稱,臺海核電目前資金十分緊張,其實施現金收購控股股東資產的合理性存疑。

          臺海核電表示,上市公司擬收購資產為控股股東臺海集團旗下法國瑪努爾工業集團(含在購企業)100%股權,此次交易看重的是法國瑪努爾工業集團優質的海外平臺,成熟且先進的技術,穩定的業績等。擬收購事項雖為現金收購,非一次性全額付款模式,收購對價在較長時間內,按比例、分時段支付,現金收購是一個合理的選擇。

          在考慮現金收購時,臺海核電已對公司資金進行總體安排,收購不會影響其的正常生產經營。目前,臺海核電采購方及最終用戶大多為國有性質的大型央企,支付能力較強。從合同的實際執行情況來看,未發生過呆賬、壞賬的情況。關于現金流問題,臺海核電認為,隨著上市公司生產進度提高,客戶工程進度的深入,貨款回收將不斷增加,其現金流將得到改善。

          來源:e公司官微(lianhuacaijing),記者:唐強

          責編 余冬梅

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