ST海投預計業績盈轉虧收關注函 計提預計負債超5億，依據是什么？

每經記者｜范芊芊    每經編輯｜文多    

ST海投一份由盈轉虧的業績預告引來了監管關注。

3月1日，ST海投（SZ000616，股價1.7元，市值24.31億元）披露2022年度業績預告修正公告，業績修正的關鍵原因是收到了一份民事判決書。3月2日，深交所下發關注函，要求說明報告期對上述訴訟事項計提預計負債5.17億元的依據及主要會計處理過程。

此外，關注函中還提及了公司此前未回復的問題，涉及大連眾城文化產業發展合伙企業(有限合伙)（以下簡稱大連眾城）向天津勢竹實業投資有限公司（以下簡稱天津勢竹）一次性預支付租金10億元事項，1月關注函中曾要求公司核實相關租約的真實性、10億元資金的資金流向等問題，但公司至今仍未回復。

計提預計負債超5億

3月1日，ST海投發布了一則2022年度業績預告修正公告。公司2022年的業績預計由盈轉虧，從原來的盈利6349.64萬元~9524.46萬元，變更為虧損3.5億元~5.26億元。

造成業績變動的關鍵原因則是公司在2月28日收到的一份民事判決書，涉及公司為關聯方海航物流集團有限公司（以下簡稱海航物流）14.64億元借款提供違規擔保事項。

經海南省第一中級人民法院民事判決書判決：ST海投對海航集團有限公司管理人確認的海航物流不能清償原告龍江銀行股份有限公司伊春新興支行的利息以及其他金額合計2.61億元債務承擔30%的連帶賠償責任，即金額合計7822.73萬元。由此，對于公司為海航物流擔保14.64億元事宜的利息以及其他金額計提預計負債7822.7萬元。

同時，公司管理層認為，根據謹慎性原則同時根據《企業會計準則第13號——或有事項》第五條的規定“預計負債應當按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量”，依此判斷14.64億元本金也應該參照該判決計提預計負債，所以公司同步就向關聯方海航物流14.64億元借款提供的違規擔保的本金的30%計提預計負債4.39億元。

綜上，公司合計計提預計負債金額為5.17億元。同時根據2021年3月13日海南省高級人民法院(2021)瓊破1號之一決定書并對應收海航物流款項全額計提預計信用損失。

對此，深交所在3月2日下發的關注函中，要求公司說明報告期對上述訴訟事項計提預計負債5.17億元的依據及主要會計處理過程，公司對應收海航物流款項計提信用減值損失的具體情況及依據，是否存在集中在報告期計提而以前年度計提不充分的情形。

10億資金流向何處仍未回復

值得注意的是，由于ST海投2022年度業績預告由盈轉虧，再加上去年營業收入預計是5208.52萬元~7812.78萬元，預計觸及了《股票上市規則》第9.3.1條第一款第(一)項的退市風險警示情形，即最近一個會計年度經審計的凈利潤為負值且營業收入低于1億元，或者追溯重述后最近一個會計年度凈利潤為負值且營業收入低于1億元。

對此，深交所要求公司說明可能導致2022年度業績由盈轉虧的最早時點，是否及時披露2022年度預計虧損的事項，公司在財務管理及信息披露事務管理等方面的內部控制是否存在重大缺陷。

此外，此次深交所還要求公司說明此前關注函未回復的一個問題，涉及大連眾城向天津勢竹一次性預支付租金10億元事項。大連眾城是ST海投旗下大連飛越文化產業發展合伙企業（有限合伙）參投的企業。

對此，深交所曾在1月底下發的關注函中要求公司核實相關租約的真實性、10億元資金的資金流向等問題，但至今一個多月后ST海投仍未回復，深交所要求公司說明截至目前仍未核實回復的主要原因，并盡快完整回復。

封面圖片來源：視覺中國